Curso Práctico del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Encauzar adecuadamente las operaciones a realizar por parte de los clientes hacia alguno de los actos o contratos habituales en el tráfico jurídico, exige al consultor estar al tanto de las distintas consecuencias que, en el ámbito tributario, lleva aparejada la realización de estos actos y contratos. De ahí la necesidad de que conozca pormenorizadamente las particularidades de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, un tributo de naturaleza indirecta que grava las Transmisiones Patrimoniales onerosas, las Operaciones Societarias y los Actos Jurídicos Documentados, tal y como se expone en el Real Decreto Legislativo 1/1993.

En este Curso Práctico del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, se realiza un profundo análisis de los tres conceptos que referencia esta figura impositiva, incidiendo, entre otras cuestiones, en dos aspectos de partida que son fundamentales:

• Un mismo acto no podrá ser liquidado en ningún caso por el concepto de transmisiones patrimoniales y por el de operaciones societarias, tal y como especifica la legislación vigente.
• La clasificación de los bienes sujetos al impuesto por razón de su distinta naturaleza, destino, uso o o aplicación se realizará atendido a lo dispuesto en el Código Civil o a lo que se indique en Derecho Administrativo.

Teniendo en cuenta esto y la existencia de múltiples particularidades a considerar, es evidente que conocer las diferentes operaciones sujetas y las operaciones exentas será lo que nos conduzca a tener claras las operaciones que no originan la realización del hecho imponible; y las operaciones que el legislador, pese a realizarse el hecho imponible (a partir del cual se originaría el nacimiento de la obligación del pago del tributo), considera que no deben tributar.

El contenido de este curso, en el que tiene un peso relevante la parte práctica, a fin de contribuir con ella al afianzamiento de los conocimientos teóricos, permitirá al alumno desarrollar las competencias necesarias para poder prestar servicios de asesoramiento en la gestión y tributación de este impuesto.

Este curso proporciona una formación completa relativa a la tributación indirecta que recae sobre los contratos, y pone un especial énfasis en lo tocante a la tributación por la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas y al gravamen sobre los Actos Jurídicos Documentados, así como en su relación con otros impuestos, en especial con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

1. Naturaleza del Impuesto, Cuestiones Esenciales y Transmisiones Patrimoniales
   1. Introducción
   2. Naturaleza y Contenido
   3. Cuestiones Relevantes y Previas
      1. Condición Suspensiva y Resolutoria
      2. Naturaleza Jurídica y Calificación
      3. Bien Inmueble y Edificación
      4. Multiplicidad de Convenciones
      5. Afección del Pago del Impuesto de los Bienes y Derechos Transmitidos
      6. Afección y Cumplimiento de Requisitos Vinculados a una Exención o Reducción
      7. Supuestos de Desmembración del Dominio y Afección
   4. Régimen de Incompatibilidades
      1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales e Impuesto sobre Operaciones Societarias
      2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas e Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
      3. Impuesto sobre Operaciones Societarias e Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
      4. El Impuesto sobre el Valor Añadido y las Modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
      5. Operaciones Sujetas al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Concepto de Transmisiones Patrimoniales
   5. Ámbito de Aplicación Territorial del Impuesto
      1. Cesión del Impuesto a las Comunidades Autónomas
   6. Devengo
   7. Prescripción
   8. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
      1. Transmisiones Onerosas por Actos Inter Vivos
      2. Derechos Reales, Préstamos, Fianzas, Arrendamientos, Pensiones y Concesiones Administrativas
      3. Actos Equiparables a Transmisiones
      4. Actos Equiparados a Hipotecas
      5. Supuestos de No Sujeción
      6. Sujeto Pasivo
   9. Resumen
2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
   1. Introducción
   2. Base Imponible
      1. Norma General de Determinación de la Base Imponible (art. 10 LITPAJD y arts. 37 a 50 RITPAJD)
      2. Normas Especiales
   3. Cuota Tributaria
   4. Reglas Especiales
      1. Concesiones Administrativas (arts. 13 y 18 LITPAJD)
      2. Consolidación del Dominio
      3. Promesas y Opciones de Contrato
      4. Transmisiones con Cláusula de Retro
      5. Censos Enfitéuticos y Reservativos
      6. Transacciones
      7. Cesión de Bienes a Cambio de Pensión
      8. Transmisión de Créditos o Derechos
   5. Resumen
3. Operaciones Societarias
   1. Introducción
   2. Operaciones Societarias
      1. Operaciones Societarias Sujetas
      2. Operaciones No Sujetas
      3. Sucursales y Establecimientos Permanentes
      4. Sociedades Extranjeras
      5. Concepto de Operaciones de Reestructuración
   3. Operaciones Societarias Sujetas
      1. Constitución de Sociedad
      2. Ampliación de Capital
      3. Disminución de Capital
      4. Disolución
      5. Aportaciones que Efectúen los Socios que no Supongan un Aumento del Capital Social
      6. Traslado a España de la Sede de Dirección Efectiva
   4. Sujeto Pasivo
   5. Base Imponible
   6. Cuota Tributaria
   7. Exención
   8. Resumen
4. Actos Jurídicos Documentados
   1. Introducción
   2. Actos Jurídicos Documentados
   3. Documentos Notariales
      1. Sujeto Pasivo
      2. Hecho Imponible
      3. Base Imponible. Documentos Notariales. Escrituras Públicas y Actas Notariales
      4. Cuota Tributaria
      5. Beneficio Fiscal. No Sujeción a Cuota Fija
   4. Documentos Mercantiles
      1. Sujeto Pasivo
      2. Base Imponible
      3. Cuota Tributaria
   5. Documentos Administrativos
      1. Base Imponible
      2. Cuota Tributaria
      3. Registro de la Propiedad
   6. Resumen
5. Beneficios Fiscales. Exención
   1. Introducción
   2. Beneficios Fiscales
   3. Exenciones Subjetivas
   4. Exenciones Objetivas
   5. Otros Aspectos
   6. Resumen
6. Comprobación de Valores y Gestión del Impuesto
   1. Introducción
   2. Comprobación de Valores
   3. Medios de Comprobación
   4. Tasación Pericial Contradictoria
   5. Impugnación de Comprobaciones
   6. Suspensión
   7. Devengo del Impuesto
   8. Prescripción
   9. La Prescripción de los Documentos Privados
   10. Las Obligaciones Formales
   11. Presentación Extemporánea: Recargos
   12. Resumen
7. Exenciones Aplicables en IVA
   1. Introducción
   2. Entregas de Terrenos
   3. La Ejecución del Planeamiento: Juntas de Compensación y Otros Sistemas de Ejecución
   4. Segundas y Ulteriores Entregas de Edificaciones
   5. Supuestos en que la Exención no es Aplicable
   6. Arrendamientos y Derechos Reales
   7. La Renuncia a la Exención en las Operaciones Inmobiliarias
   8. El Concepto de Edificación
   9. Algunos Aspectos de la Coordinación con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
   10. Resumen