Curso Práctico del Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades es una de las principales obligaciones fiscales de cualquier empresa, pero también uno de los ámbitos donde más errores se cometen si no se domina su aplicación práctica. En este curso práctico del Impuesto sobre Sociedades hemos diseñado una formación orientada a la realidad profesional, en la que no solo abordamos la normativa, sino que trabajamos paso a paso cómo aplicarla correctamente en el día a día.

A lo largo del curso, desarrollamos de forma progresiva el proceso completo de elaboración del impuesto, desde el resultado contable hasta la liquidación final, integrando más de 50 ejercicios prácticos y ejemplos reales que permiten afianzar cada uno de los conceptos. Esta metodología facilita que comprendamos no solo el “qué”, sino el “cómo” y el “por qué” de cada ajuste, cálculo y decisión fiscal.

Además, el curso está tutorizado por profesionales en activo especializados en fiscalidad empresarial, que trasladan su experiencia diaria a la formación. Esto garantiza una orientación totalmente aplicada, resolviendo dudas reales y aportando criterios prácticos que van más allá de la teoría, lo que resulta clave para quienes trabajan o desean trabajar en el ámbito contable y fiscal.

Durante el desarrollo del curso, analizamos las diferencias entre contabilidad y fiscalidad, los ajustes extracontables, la compensación de bases imponibles negativas, las deducciones y bonificaciones, así como la correcta cumplimentación del modelo del impuesto. Todo ello con un enfoque didáctico, progresivo y orientado a la práctica profesional.

Con esta formación, no solo adquirimos conocimientos técnicos, sino que desarrollamos la seguridad necesaria para enfrentarnos al Impuesto sobre Sociedades en un entorno real de trabajo, minimizando errores y mejorando la calidad de la gestión fiscal de la empresa.

Al término de este curso, además de las normas del Impuesto de Sociedades, el alumnado conocerá entre otras cuestiones:

• Comprender el proceso completo de elaboración del Impuesto sobre Sociedades desde un enfoque práctico.
• Realizar correctamente los ajustes extracontables y el cálculo de la base imponible.
• Aplicar deducciones, bonificaciones y compensaciones según la normativa vigente.
• Interpretar y cumplimentar el modelo del impuesto con seguridad y criterio profesional.

Se recomienda contar con conocimientos básicos de contabilidad y fiscalidad, especialmente sobre el funcionamiento del resultado contable y los principales impuestos empresariales.

1. Normativa General, Naturaleza y Ámbito de Aplicación
   1. Introducción
   2. Marco Normativo y Fuentes Aplicables
   3. Características del Impuesto. Ámbito Espacial
   4. Imposición Directa sobre la Renta
      1. Esquema de la Imposición Directa sobre la Renta
   5. Hecho Imponible
      1. Artículo 4 LIS – Hecho imponible
      2. Artículo 5 LIS – Actividad Económica y Entidad patrimonial
      3. Artículo 6 LIS – Atribución de Rentas
   6. Contribuyentes del Impuesto Sobre Sociedades
   7. Residencia y Domicilio Fiscal
      1. Concepto de Residencia
      2. Sede de Dirección Efectiva
      3. El Concepto en el Ámbito Internacional
      4. Domicilio Fiscal
      5. Determinación Práctica de la Residencia Fiscal
   8. Exenciones
      1. Entidades Parcialmente Exentas
      2. ¿Qué Rentas Están Exentas?
      3. Obligaciones Formales
      4. Situaciones Especiales
   9. Presunción de Rentas
      1. ¿Cuándo se Considera Obtenida la Renta Presunta?
   10. Resumen
2. La Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades
   1. Introducción
   2. Concepto de Base Imponible en el IS
   3. Relación entre Contabilidad y Fiscalidad
   4. Determinación de la Base Imponible
   5. Resultado Contable y Base Imponible: Diferencias Permanentes y Temporarias
   6. Imputación Temporal. Contabilización de Ingresos y Gastos
      1. Excepciones y reglas especiales de imputación temporal
   7. Resumen
3. Base Imponible. Amortizaciones
   1. Introducción
   2. Marco Normativo de la Amortización Contable y Fiscal
   3. Concepto y Causas de la Amortización
      1. Causas de la Pérdida de Valor
   4. Requisitos para la Deducibilidad de las Amortizaciones
      1. Requisito de la Efectividad
      2. 3.4.2
   5. Introducción a los Métodos de Amortización
   6. Reglas Generales de la Amortización
   7. Determinación de la Cuantía del Gasto
   8. Sistemas y Métodos de Amortización Fiscal
      1. Método de Amortización según la Tabla Establecida en la LIS
      2. Método de Amortización a Porcentaje Constante
      3. Amortización Mediante el Método de Números Dígitos
      4. Amortización Según Plan Aprobado por la Administración
      5. Amortización Basada en la Depreciación Efectiva Justificada
   9. Amortización del Inmovilizado Intangible
   10. Libertad de Amortización
   11. Disposiciones Transitorias y Adicionales en Materia de Amortización
   12. Amortización en Empresas de Reducida Dimensión
   13. Contabilización
   14. Resumen
4. Base Imponible. Limitaciones, Reglas de Valoración y Otras Exenciones
   1. Introducción
   2. Pérdida por Deterioro de Valor de Elementos Patrimoniales
      1. Pérdidas por Deterioro de Créditos Derivadas de Insolvencias de los Deudores
      2. Pérdidas por Deterioro No Deducibles
      3. Fondo de Comercio Financiero
   3. Provisiones y Otros Gastos
      1. Clases de Provisiones
      2. De la Contabilidad a la Fiscalidad
      3. Provisiones Fiscalmente Deducibles
   4. Asimetrías Híbridas
   5. Gastos No Deducibles
   6. Limitación a la Deducibilidad de Gastos Financieros
   7. Reglas de Valoración
      1. Regla General y Reglas Especiales de Valoración en los Supuestos de Transmisiones Lucrativas y Societarias
      2. Operaciones Vinculadas
      3. Cambios de Residencia y Reglas Especiales
      4. Efectos de la Valoración Contable Diferente de la Fiscal
   8. Exenciones para Evitar la Doble Imposición y Otras
      1. Dividendos o Participaciones en Beneficios de Entidades Residentes y No Residentes
      2. Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones en Entidades Residentes y No Residentes
      3. Incompatibilidades
      4. Importes
      5. Exención de las Rentas Obtenidas en el Extranjero a través de un Establecimiento Permanente
   9. Resumen
5. Base imponible. Reducciones
   1. Introducción
   2. Reducción de rentas de los activos intangibles "patent box"
   3. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
   4. Reserva de capitalización
   5. Reserva de nivelación de bases imponibles
   6. Compensación de bases imponibles negativas
6. Determinación de la Deuda Tributaria
   1. Introducción
   2. Período Impositivo y Devengo
      1. Por Extinción de la Entidad
      2. Por Cambio de Residencia de la Entidad Residente en Territorio Español al Extranjero
      3. Por Transformación de la Forma Jurídica
      4. Devengo del Impuesto
   3. Cálculo y Esquema de Liquidación
   4. Tipos de Gravamen y Cuota Íntegra
      1. Ejemplo de Cálculo de la Cuota Íntegra
      2. Tributacón Mínima
   5. Deducciones Para Evitar la Doble Imposición Internacional
      1. Deducción Para Evitar la Doble Imposición Jurídica
      2. Deducción Para Evitar la Doble Imposición Económica
   6. Bonificaciones
      1. Bonificación por Rentas Obtenidas en Ceuta y Melilla
      2. Bonificación por Prestación de Servicios Públicos Locales
   7. Cálculo de la Cuota Íntegra Ajustada
   8. Resumen
7. Deducciones para Incentivar la Realización de Determinadas Actividades
   1. Introducción
   2. Deducciones
      1. Deducción por Actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica
      2. Deducción por Inversiones en Producciones Cinematográficas, Series Audiovisuales y Espectáculos en Vivo de Artes Escénicas y Musicales
      3. Deducciones por Creación de Empleo
      4. Deducción por Inversiones Realizadas por las Autoridades Portuarias
      5. Deducción por Contribuciones Empresariales a Sistemas de Previsión Social Empresarial
      6. Tablas Resumen Deducciones
   3. Principios Generales a Aplicar
   4. Resumen
8. Gestión del Impuesto
   1. Introducción
   2. Pago Fraccionado
      1. Contenido de la Obligación
      2. Modalidad de Cálculo
   3. Gestión del Impuesto
      1. El Índice de Entidades
      2. Las Obligaciones Contables
      3. Autoliquidación e Ingreso de la Deuda Tributaria
      4. Devolución
   4. Retenciones e Ingresos a Cuenta
      1. Rentas Sujetas a Retención o a Ingresos a Cuenta
      2. Excepciones
      3. Tipos de Retención
      4. Obligaciones Formales
   5. Activos por Impuestos Diferido
   6. Resumen
9. Regímenes Especiales. Entidades de Reducida Dimensión
   1. Introducción
   2. Panorámica de los Regímenes Especiales en la LIS
   3. Agrupaciones de Interés Económico, Españolas y Europeas, y de Uniones Temporales de Empresas
   4. Entidades Dedicadas al Arrendamiento de Vivienda
   5. Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional
   6. Instituciones de Inversión Colectiva
   7. Régimen de Consolidación Fiscal
   8. Fusiones, Escisiones, Aportaciones de Activos, Canje de Valores y Cambio de Domicilio Social de una Sociedad Europea
   9. Minería
   10. Investigación y Explotación de Hidrocarburos
   11. Transparencia Fiscal Internacional
   12. Incentivos Fiscales para las Entidades de Reducida Dimensión
       1. Ámbito de Aplicación y Cifra de Negocios
       2. Incentivos Fiscales
       3. Resumen para Entidades de Reducida Dimensión
   13. Determinados Contratos de Arrendamiento Financiero
   14. Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
   15. Entidades Parcialmente Exentas
   16. Montes Vecinales en Mano Común
   17. Entidades Navieras en Función Del Tonelaje
   18. Resumen