Curso Práctico del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Curso Práctico del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una formación especializada orientada a adquirir una visión completa, práctica y actualizada del funcionamiento del IVA en España, uno de los impuestos más importantes dentro de la gestión fiscal y contable de empresas, autónomos y profesionales.

A lo largo del curso profundizaremos en el funcionamiento real del impuesto, analizando desde los conceptos fundamentales hasta las operaciones más complejas relacionadas con operaciones intracomunitarias, importaciones, exportaciones, exenciones, deducciones, prorrata, inversión del sujeto pasivo, regímenes especiales y obligaciones formales ante la AEAT.

La formación desarrolla de forma detallada el hecho imponible del IVA, las entregas de bienes y prestaciones de servicios, las operaciones no sujetas, las exenciones interiores y exteriores, así como la coordinación con otros tributos como el ITP y AJD. También se trabaja en profundidad la localización de operaciones, el devengo, la base imponible y los distintos tipos impositivos aplicables actualmente.

Uno de los aspectos más destacados del curso es su enfoque práctico y actualizado conforme a la normativa vigente y a los criterios aplicados actualmente por la Agencia Tributaria. El alumnado aprenderá a interpretar correctamente situaciones reales relacionadas con facturación, operaciones internacionales, operaciones inmobiliarias, importaciones, adquisiciones intracomunitarias y aplicación de regímenes especiales del IVA.

Además, se estudian aspectos fundamentales para la gestión diaria de empresas y asesorías, como las autoliquidaciones del IVA, los modelos tributarios (303, 347, 349, 390 y otros), las obligaciones censales, la facturación, los libros registro y las obligaciones contables de los sujetos pasivos.

El curso incorpora también contenidos especialmente demandados actualmente, como:

• Inversión del sujeto pasivo.
• Régimen de ventas a distancia.
• Operaciones intracomunitarias.
• Régimen especial del criterio de caja.
• Régimen simplificado.
• Regla de la prorrata.
• Devoluciones de IVA.
• Operaciones internacionales y prueba del transporte.
• Uso del asistente virtual de localización de operaciones de la AEAT.

Gracias a su metodología práctica, esta formación resulta especialmente útil tanto para personas que desean iniciarse en la fiscalidad indirecta como para profesionales que necesitan actualizar conocimientos y mejorar la gestión fiscal de su actividad profesional o empresarial.

Los objetivos principales del curso son:

• Comprender el funcionamiento práctico del IVA.
• Identificar operaciones sujetas, exentas y no sujetas.
• Gestionar operaciones intracomunitarias e importaciones.
• Aplicar correctamente tipos impositivos y deducciones.
• Conocer la inversión del sujeto pasivo y los regímenes especiales.
• Elaborar autoliquidaciones y declaraciones informativas.
• Gestionar las obligaciones formales, registrales y de facturación del IVA.

Se recomienda contar con conocimientos básicos de contabilidad, facturación y gestión administrativa, aunque no es imprescindible experiencia previa específica en fiscalidad.

1. Introducción al IVA
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Aproximación General al IVA
   3. Reseña histórica. El Tratado de Roma y el IVA
   4. Concepto de IVA
   5. Características del IVA
   6. Funcionamiento del Impuesto
      1. Esquema General del Funcionamiento del IVA
   7. Normas Aplicables al IVA
   8. Ámbito de Aplicación
   9. Resumen
2. El Hecho Imponible del IVA
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Concepto de Hecho Imponible
   3. Operaciones Interiores. Artículo 4 LIVA
      1. Carácter oneroso
      2. Carácter habitual u ocasional
      3. Ámbito de la actividad empresarial en Personas Físicas y Sociedades No Mercantiles
   4. Concepto de Personas Empresarias o Profesionales. Artículo 5 LIVA
      1. Las Sociedades Mercantiles
      2. La Explotación de Bienes con Ingresos Continuados
      3. Urbanizaciones de Terrenos y Promotores Inmobiliarios
      4. Las Administraciones Públicas y el Mercado Inmobiliario
   5. Desarrollo de una Actividad Profesional
   6. Concepto de Edificaciones en el IVA. Artículo 6 LIVA
   7. Resumen
3. Entrega de Bienes, Prestación de Servicios y Operaciones no Sujetas
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Entrega de Bienes y Operaciones Asimiladas
      1. Operaciones Asimiladas
   3. Prestación de Servicios y Operaciones Asimiladas
      1. Operaciones Asimiladas
   4. Clasificación de las Ejecuciones de Obra
   5. Operaciones no Sujetas al Impuesto
   6. El IVA y el Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
      1. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
      2. Transmisiones Patrimoniales Sujetas a ITP
      3. El IVA y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
   7. Resumen
4. Exenciones en Operaciones Interiores
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Cuestiones Previas
   3. Exenciones en Operaciones Interiores
      1. Operaciones médicas y sanitarias
      2. Educación, Enseñanza y Formación
      3. Servicios de Carácter Social, deportivos y culturales
      4. Operaciones de Seguros
      5. Operaciones Financieras
      6. Exenciones Inmobiliarias
      7. Exenciones Técnicas
      8. Otras exenciones
   4. Esquemas Operaciones Exentas
   5. Resumen
5. Exenciones en Operaciones Exteriores y Asimiladas
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Contexto Histórico
   3. Exenciones en Exportaciones y Operaciones Asimiladas
      1. Exportaciones directas
      2. Exportaciones indirectas
      3. Trabajos sobre bienes muebles que van a ser exportados
      4. Servicios relacionados con las exportaciones
      5. Prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
   4. Operaciones Asimiladas a las Exportaciones
      1. Buques
      2. Objetos a bordo de buques exentos
      3. Avituallamiento de buques exentos
      4. Aeronaves
      5. Objetos a bordo de aeronaves exentas
      6. Avituallamiento de aeronaves exentas
      7. Prestaciones de servicios
      8. Relaciones diplomáticas
      9. Organismos internacionales
      10. Bienes y servicios para las fuerzas de otro Estado
      11. Entregas de oro
      12. Transportes de viajeros
      13. Islas Azores o Madeira
      14. Intermediarios
   5. Zonas Francas y Regímenes Aduaneros y Fiscales
      1. Depósitos temporales y otras situaciones
      2. Zonas francas, depósitos francos y depósitos aduaneros
   6. Exenciones Entregas de Bienes en la UE
   7. Documentación y Prueba del Transporte
   8. Esquemas de las Exenciones de Exportaciones
   9. Resumen
6. Operaciones Intracomunitarias e Importaciones de Bienes
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Conceptos Generales
   3. Adquisición Intracomunitaria de Bienes
      1. Adquisiciones intracomunitarias de bienes realizadas por empresarios y profesionales
      2. Adquisición intracomunitaria de medios de transporte nuevos
      3. Operaciones Asimiladas
   4. Operaciones Intracomunitarias no Sujetas
   5. Operaciones Intracomunitarias Exentas
   6. Transportes Intracomunitarios de Bienes
   7. Importación de Bienes
      1. Operaciones asimiladas a las importaciones
      2. Exenciones
      3. Supuestos Donde no se Produce la Importación
      4. Esquemas de las Exenciones en Importaciones
   8. Otros Regímenes
      1. Personas en régimen especial
      2. Régimen de ventas a distancia
   9. Resumen
7. Lugar de Realización
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Contexto
   3. Lugar de Realización de las Entregas de Bienes
   4. Lugar de Realización de las Prestaciones de Servicios
      1. Regla General
      2. Reglas Especiales
   5. Lugar de Realización de Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
   6. Transportes Intracomunitarios de Bienes
   7. Localización de Operaciones y Uso del Asistente Virtual de la AEAT
   8. Resumen
8. El Devengo del IVA
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Cuestiones Previas
   3. Operaciones Interiores
      1. Devengo en las entregas de bienes
      2. Devengo en las prestaciones de servicios
      3. Devengo en las operaciones realizadas mediante comisión de venta
      4. Devengo en los contratos de comisión de compra
      5. Devengo en los supuestos de autoconsumo
      6. Devengo en operaciones de tracto sucesivo o continuado
      7. Devengo en determinadas entregas intracomunitarias de bienes
      8. Esquema de Devengo en Operaciones Interiores
   4. Pagos Anticipados
   5. Devengo en Adquisiciones Intracomunitarias
   6. Devengo en Importaciones
   7. Resumen
9. Base Imponible
   1. Introducción y Objetivos de la Unidad
   2. Concepto de Base Imponible
   3. Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
      1. Regla general
      2. Reglas Especiales
      3. Modificación de la Base Imponible
      4. Determinación de la Base
      5. Esquemas
   4. Base Imponible en las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
   5. Base Imponible en las Importaciones
      1. Regla general
      2. Reglas especiales
   6. Resumen
10. Sujeto Pasivo
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Concepto de Sujeto Pasivo
    3. Operaciones Interiores
       1. Personas físicas o jurídicas con condición de empresarios o profesionales
       2. Inversión sujeto pasivo
       3. Personas jurídicas destinatarias de operaciones sujetas al impuesto
       4. Destinatarios de entregas de gas y electricidad realizadas en el territorio de aplicación del impuesto
       5. Herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades
       6. Conclusión
    4. Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
    5. Importaciones
    6. Responsables del Impuesto
    7. Repercusiones del Impuesto
    8. Rectificación de las Cuotas Impositivas Repercutidas
    9. Resumen
11. Tipos Impositivos
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Cuestiones Previas
    3. Tipo Impositivo General
    4. Tipo Impositivo Reducido
       1. Entregas de Bienes, Adquisiciones Intracomunitarias o Importaciones de Bienes
       2. Prestaciones de Servicios
       3. Ejecuciones de Obra y Otros
       4. Importaciones de Objetos de Arte y de Colección
    5. Tipo Impositivo Superreducido
       1. Entregas, Adquisiciones Intracomunitarias e Importaciones
       2. Prestaciones de Servicios
    6. Tipo Impositivo del 0%
    7. Resumen
12. Deducciones en el IVA. Regla de la Prorrata
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Cuotas Tributarias Deducibles
    3. Requisitos para la Deducción
       1. Condición de Legalmente Deducibles
       2. Quién puede efectuar la deducción
       3. Utilización de los bienes y servicios en la actividad. Limitaciones
       4. Exclusiones. Cuotas no Deducibles
       5. Justificantes necesarios para efectuar la deducción
       6. Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción
       7. Esquemas resumen
    4. Nacimiento y Ejercicio del Derecho a la Deducción
    5. Caducidad del Derecho a la Deducción
    6. Régimen de Deducciones en Sectores Diferenciados de la Actividad
    7. Regla de Prorrata
       1. Prorrata General
       2. Prorrata Especial
    8. Regularización de Deducciones por Bienes de Inversión
       1. Concepto de bienes de inversión
       2. Procedimiento de regularización
       3. Entrega de los Bienes de Inversión Durante el Periodo de Regularización
    9. Deducciones Previas
       1. Regularización de Deducciones
    10. Rectificación de las Deducciones
    11. Resumen
13. Devoluciones de IVA
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Devolución y Derecho a la Compensación
       1. Criterio General
       2. Devoluciones a Empresarios o Profesionales no Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto
       3. Devoluciones a Establecidos en Territorios Terceros
       4. Procedimiento de Devolución
       5. Forma de Devolución
    3. Resumen
14. Regímenes Especiales
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Contexto
    3. Régimen Simplificado
       1. Exclusión del Régimen Simplificado
       2. Renuncia
       3. Liquidación del Impuesto
       4. Otras Disposiciones
       5. Declaraciones-Liquidaciones
       6. Cálculo de los Ingresos a Cuenta
       7. Obligaciones Formales
       8. Actividades de Temporada
    4. Régimen Especial Agricultura, Ganadería y Pesca
       1. Ámbito de Aplicación
       2. Actividades Excluidas
       3. Compensaciones
       4. Obligaciones Formales
       5. Actividades con Destinos Diferentes
    5. Régimen Especial de los Bienes Usados, Objetos de Arte y Otros
    6. Régimen Especial Operaciones con Oro de Inversión
    7. Régimen Especial de las Agencias de Viajes
    8. Régimen Especial Recargo de Equivalencia
    9. Régimen Especial de Ventas a Distancia, Determinadas Entregas Interiores de Bienes y Prestaciones de Servicios
    10. Régimen Especial Grupo de Entidades
    11. Régimen Especial del Criterio de Caja
        1. Requisitos Subjetivos de Aplicación
        2. Régimen Optativo
        3. Exclusión del Régimen Especial
        4. Requisitos Objetivos
        5. Contenido del Régimen
        6. Destinatarios de las Operaciones Afectadas por el Régimen
        7. Modificación de Bases Imponibles del Artículo 80. Cuatro de la LIVA
        8. Efectos del Auto de Declaración de Concurso
    12. Resumen
15. La Gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Liquidación del Impuesto
       1. Liquidación Provisional de Oficio
    3. Las Autoliquidaciones del IVA
       1. Modelos
    4. Plazos de presentación
    5. Formas de presentación
    6. Modelo 303. Autoliquidación rectificativa
    7. Las Declaraciones Informativas
       1. Declaración-resumen anual del IVA. Modelo 390
       2. Declaración anual de operaciones con terceras personas. Modelo 347
       3. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349
       4. Declaración informativa sobre pagos transfronterizos. Modelo 379
    8. Suspensión del Ingreso
    9. Infracciones y Sanciones
    10. Resumen
16. Obligaciones Formales de los Sujetos Pasivos del IVA
    1. Introducción y Objetivos de la Unidad
    2. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
    3. Declaraciones Censales
       1. Censos y Registros
       2. Cambio de Domicilio Fiscal
       3. Registro de Operadores Intracomunitarios
       4. Nombramiento de Representante
    4. Número de Identificación Fiscal
       1. Especialidades del NIF a Efectos del IVA. Operaciones Intracomunitarias
       2. Confirmación del Número de Identificación Fiscal en Operaciones Intracomunitarias
    5. Facturación y Documentos Contables
       1. Expedición de Facturas
    6. Obligaciones Contables
       1. Libro-Registro de Facturas Expedidas
       2. Libro-Registro de Facturas Recibidas
       3. Libro-Registro de Bienes de Inversión
       4. Libro-Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias
       5. Contenido de los Libros-Registros
       6. Requisitos Formales
    7. Resumen